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问:由税后所得计算个人所得税很难吗?NO!!!

时间: 2017-07-17 来源:网络整理    人看过收藏收藏

乐百家指定官网解答:

在实务中,有些企业与员工谈判好的薪酬为税后所得。税后所得又包括月度的税后工资和税后年终奖两种情况。
根据企业所得税法的规定,企业直接为员工承担的个人所得税不得在税前进行扣除。因此对于执行税后所得的员工,需要将其税后所得还原为税前所得,并计算代扣代缴的个人所得税。很多财税人员都觉得由税后所得计算个人所得税及税前所得很难!!!
本文将告诉您:如何利用Excel函数实现由税后所得轻松计算个人所得税!
【案例】张三与甲公司谈妥的每月薪酬为净额20000元,包含扣除了个人所得税、社保费和住房公积金等。
问题:求企业每月应为张三缴纳多少个人所得税?
分析:此案例中如果甲公司为张三按规定缴纳了社保费和住房公积金,则其扣除部分是可以在张三个人所得税税前进行扣除,因此在计算张三个人所得税时可以暂时不予考虑。因此,问题就简化为知道税后所得20000元而求个人所得税了。
工薪所得个人所得税税率表如:表-1
根据表1,我们需要调整为可以在Excel中进行计算的表格,如下:表8-2(命名:税率)。
如果需要计算的税后所得如下表:表-3
我们就需要在单元格D3中设置一个函数公式。如果是按照税前所得计算个人所得税,则单元格D3应该是这样的:
D3=(E3-3500)*税率-速算扣除数
现在E3还是未知数,但是E3=C3+D3,如果把这个等式带入上面的等式,则是:D3=(C3+D3-3500)*税率-速算扣除数。这样就变成了一个简单一元一次方程了,经过简单的处理可以得出:
D3=(C3*税率-3500*税率-速算扣除数)/(1-税率)
此处的税率和速算扣除数都可以到税率表(表-2)中去查找。因此此处正好利用查找与引用函数LOOKUP。
为了使函数公式变动简单一些,我们可以插入两列辅助列(这个在实务中会经常用到哦),其中D列为“税率”、E列为“速算扣除数”,这些辅助列在需要打印时直接隐藏就行了。表格就变成这样的了:表-4
因此只需要分别在几个单元格输入函数公式。
①在单元格D2中输入函数公式:
=LOOKUP(C2,税率!$B$2:$B$8,税率!$C$2:$C$8)
②在单元格E2中输入函数公式:
=LOOKUP(C2,税率!$B$2:B8,税率!$D$2:$D$8)
③在单元格F2中输入函数公式:
=ROUND(((C2-3500)*D2/100-E2)/(1-D2/100),2)
④在单元格G2中输入函数公式:
=C2+F2
⑤同时选中单元格D2、E2、F2、G2,然后向下复制填充。
这样就可以全部计算出表中个人所得税和税前所得了。如果担心计算是否正确我们可以使用前面介绍的由税前所得计算个人所得税的办法再次计算一下个人所得税,看看二者计算的结果是否相等,相互验证一下。
以上步骤是利用函数LOOKUP计算的,当然我们也可以利用VLOOKUP、MATCH、IF和MAX等来计算,与由税前所得计算个人所得税不同之处在于有代数计算过程,会检验使用者的代数知识是否还给老师了,有兴趣的读者可以挑战。
按照上述计算办法,对于年度税后年终奖的个人所得税计算也可以轻松实现,大家可以试试。
 

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