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问:【办税指南】发票税率开错了!怎么处理?

时间: 2017-05-22 来源:    人看过收藏收藏

乐百家指定官网解答:

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问:因纳税人操作失误,导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率(征收率)错误,数据已上传且已跨月,导致无法正确申报。如何进行纳税申报?对开错的发票如何处理?
操作:
1.纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;
2.次月开具红字发票,再开具蓝字发票;
3.如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。
具体参考:
1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。
2.《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”
 
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