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问:企业发生的损失在企业所得税汇算清缴时是否需要到税务部门做申报后方可扣除?

时间: 2017-07-15 来源:[乐百家指定官网]    人看过收藏收藏

乐百家指定官网解答:

根据国家税务总局《关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第八条 :企业资产损失按其申报内容和要求的不同分为清单申报和专项申报两种申报形式,其中属于清单申报的资产损失企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的,税务机关应当要求其改正企业拒绝改正的税务机关有权不予受理。
第九条:下列资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:
(一)、企业在正常经营管理活动中按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(二)、企业各项存货发生的正常损耗;
(三)、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)、企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条:前条以外的资产损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除,企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失可以采取专项申报的形式申报扣除。
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