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问:法院判决书是否可以替代发票?

时间: 2017-09-11 来源:网络整理    人看过收藏收藏

乐百家指定官网解答:

问:我公司是一户增值税一般纳税人,2016年11月发生一次经济纠纷,经法院判决,需要要向供货单位支付拖欠货款的违约金100万元,该公司收款后没有提供发票,我公司能不能以法院判决书作为依据入账并在企业所得税税前扣除?
答:《增值税暂行条例》第六条规定销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定条例第六条第一款所称价外费用 ,包括价外向购买方收取的手续费 、补贴 、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金 、滞纳金、延期付款利息 、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金 、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费……
《发票管理办法》第十九条规定销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
第三十五条规定以其他凭证代替发票使用的,由税务机关责令改正可以处1万元以下的罚款。
第四十一条规定:违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
根据上述规定:供货企业在收到货款的同时收到的违约金收入属于价外费用,应并入销售收入一起作为应税销售额,计算缴纳增值税,并且按规定开具增值税发票。贵公司没有向供货方取得发票的这种违法行为,如果导致了对方没有足额交纳相关的税金,则可能被税务机关处以1倍以下的罚款。同时税务机关可能会对贵公司以法院判决书代替发票使用的行为,责令限期改正或处1万元以下罚款。
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