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问:注意!以下税务行为将被处罚,快来认真学习

时间: 2017-07-14 来源:网络整理    人看过收藏收藏

乐百家指定官网解答:

“ 逾期申报、未按要求开具发票、未按规定安装、使用税控装置,或者损毁、擅自改动税控装置等行为都将被处以行政处罚……那么好了!您可能会问什么情况不处罚、处罚的标准是什么、如何避免?别担心,小编按照2016年10月1日起正式实施的《重庆市税务行政处罚裁量权执行标准(试行)》细细为您讲解。”
一、不处罚类型
(一)违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的;
举个例吧:某小规模纳税人逾期申报,次日主动上门申报,并如实缴纳税款与滞纳金。由于该纳税人属于首次违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条相关规定,且在逾期5日以内改正,可不予罚款。
(二)违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的;
(三)其他依法不得给予行政处罚的。
二、从轻处罚类型
(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;
(二)受他人胁迫有违法行为的;
(三)配合税务机关查处违法行为有立功表现的;
(四)其他依法应当从轻或减轻行政处罚的。
三、从重处罚类型
(一)违法行为情节恶劣,造成严重后果或不良社会影响的;
(二)多次实施违法行为,或者在违法行为被行政处罚后实施同一违法行为的;
(三)隐匿或销毁税收违法证据的;
(四)在共同违法行为中起主要作用的;
(五)对检举人、证人实施打击报复的;
(六)妨碍、阻碍税务人员依法行使职权的;
(七)在税务机关查处违法行为中,故意隐瞒事实,弄虚作假的;
(八)税务机关责令限期改正,无正当理由逾期拒不改正的;
(九)其他依法应当从重行政处罚的。
四、其他规定
(一)法律、法规和规章对税收违法行为规定为“可以”或“可”给予行政处罚的,税务行政相对人在限期内改正,或在违法行为发生后主动改正,且违法情节轻微的,可以不予处罚,但同一违法行为发生两次以上的应当予以处罚。
(二)违法事实确凿并有法定依据,对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或警告的行政处罚的,可以适用简易程序当场作出行政处罚决定,其他处罚案件必须适用一般程序作出行政处罚决定。
(三)针对税务登记、纳税申报、发票管理等环节违法行为数量众多、危害不大、容易纠正的特点,首次发现并及时改正,且不具有其他较重情节的,不罚或从轻罚款。 “首违不罚”在法定范围内,给予纳税人自我纠错的空间,突出宽严相济和罚教结合的原则,教育和引导纳税人自觉遵从税法,成为促进征纳和谐的生动实践。
五、常见处罚标准
违法行为
未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记。
处罚细化标准
责令限期改正,按以下标准处以罚款:
1.在责令限期内改正,且不具有其他较重情节的,可以不予罚款。
2.超过责令期限改正的,或有其他较重情节的,可以按逾期办理税务登记、变更登记或者注销登记天数处每日5-10元罚款,最高罚款2000元。
3.超过责令期限15日拒不改正的,或有其他严重情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。
违法行为
虚开发票或非法代开发票。
处罚细化标准
没收违法所得,按以下标准处以罚款:
1.虚开金额在5000元以下,且不具有其他较重情节的,可以并处1000元以上(含本数)2万元以下的罚款。
2.虚开金额在5000元以上1万元以下的,或有其他较重情节的,可以并处2万元以上5万元以下的罚款。
3.虚开金额在1万元以上10万元以下的,或有其他严重情节的,并处5万元以上20万元以下的罚款。
4.虚开金额在10万元以上的,或有其他特别严重情节的,并处20万元以上50万元以下的罚款。
违法行为
纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的。
处罚细化标准
1.首次发现且能及时改正主动补缴税款及滞纳金,并愿意接受税务行政处罚的,处欠缴税款50%的罚款。
2.5年内再次发现的,或逃避、拒绝税务检查的,或有其他较重情节的,处欠缴税款50%以上3倍以下的罚款。
3.5年内数次发现的,或有其他严重情节的,处欠缴税款3倍以上5倍以下的罚款。
六、如何避免
1.不做无知的会计和老板。
对于一家企业财务经理,至少要知道什么时候该申报纳税吧!考虑到公司及自身的安全,还是要好好学习相关涉税法律法规,如果因为法律意识淡薄、不了解政策规定而出现违法行为那可得不偿失。
2.有错就改!立马就改!
当自查发现违法问题,或收到税务机关限期整改通知书时,一定要及时整改!很多轻微违法行为在责令限期改正,都可以免于处罚或从轻处罚,但是,如果在限定期限内未改正,或有其他严重情节的,税务机关将根据情节予以处罚。
 
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